マイクロ法人と個人事業主の二刀流の「損益分岐点」と「手取りの差額」を解説

困った人

マイクロ法人と個人事業主の二刀流がお得って聞いたけど、「損益分岐点」や「二刀流になることでどのくらい手取り額が違うか」を知りたい。

そのような疑問をお持ちの方へ、丁寧に解説する記事となります。

記事の要旨

「個人事業主のみ」と「マイクロ法人と個人事業主の二刀流」を比較して、
①二刀流の方がお得になる損益分岐点
②二刀流にすることでお得になる手取り額（ケース別）

マイクロ法人と個人事業主の二刀流のメリットがわからないかたは、まず下記の記事をごらんください。

「マイクロ法人」と「個人事業主」の二刀流で節税する方法と実践例を解説そのような疑問をお持ちの方へ、丁寧に解説する記事となります。この記事を読んでいただければ、下記のことがわかります。記...

※この記事は、事業規模を大きくして、個人事業から法人を立ち上げるという趣旨のものではありません。

シミュレーションの前提条件
①二刀流の方がお得になる損益分岐点
②二刀流にすることでお得になる手取り額
最後に

シミュレーションの前提条件

「個人事業主のみ」と「マイクロ法人と個人事業主の二刀流」を比較して、
・二刀流の方がお得になる損益分岐点
・二刀流にすることでお得になる手取り額（ケース別）
をシミュレーションするにあたって、前提条件を下記に示します。

項目		前提条件	備考
個人事業関係（国保関係）	扶養配偶者の年収（扶養配偶者がいる場合）	0円	扶養配偶者の年収により国民健康保険（所得割）が変動する
	夫婦の年齢	40歳未満	介護保険加入有無に関係する。 40～65歳：加入必要上記以外：加入不要 40～65歳の場合、二刀流のメリット（得する額）はさらに大きくなる
	個人事業税税率	4%	個人事業の所得が290万を超えた金額に対して、規定の税率（3～5%）がかかる。税率は業種により異なる。
	青色申告控除額	65万円	既定の条件を満たせるかどうかで、 65、55、10、0万のいずれかに該当（得する額には大きな影響無し）
マイクロ法人	マイクロ法人の収入（役員報酬、会社負担の社会保険料、諸経費を差し引く前）	80万円	収入が多いほど、役員報酬が多くなり、社会保険料が増加する。（もしくは法人利益が増えて法人税・法人事業税が増える） ※最適な収入は70万程度
	マイクロ法人の利益（役員報酬、会社負担の社会保険料、諸経費を差し引いた後）	0円役員報酬＋会社負担の社会保険料＋諸経費で100万となるようにする。	法人に利益を残すと、法人税・法人事業税が発生してしまう
	役員社宅	経費計上しない	自宅が賃貸の場合、役員社宅として経費計上できる。その場合、二刀流のメリット（得する額）はさらに大きくなる。
	事業を行っている市町村	横浜市	国民健康保険が市町村により異なる保険料の計算方法（外部リンク）
	資本金額	857万円以下	資本金額により、登録免許税・法人住民税均等割が増える。
二刀流（マイクロ法人経営）により追加でかかる費用	法人住民税（均等割）	7万円	資本金1000万以下の金額。1000万を超えると、均等割の金額が高くなってしまう。
	登録免許税	6万円	初年度しかかからない費用ではあるが、考慮する。資本金857万以下想定の金額。
	税理士と契約しない場合の費用	（5万円） ※下記といずれか	会計ソフト代＋申告ソフト代
	税理士と契約する場合の費用	（18万円） ※上記といずれか	会計ソフト代＋税理士代

マイクロ法人経営で、必要な費用について知りたいかたは、下記の記事をごらんください。

マイクロ法人経営で「必要な費用」と「経費にできるもの」を解説そのような疑問をお持ちの方へ、丁寧に解説する記事となります。マイクロ法人で「必要な費用」と「経費にできるもの」マイクロ法...

①二刀流の方がお得になる損益分岐点

マイクロ法人を設立・経営すると、
法人住民税均等割・登録免許税（初年度のみ）・会計ソフト代・申告ソフト代・（税理士費用）などがかかります。
※1.税理士費用は、税理士と契約しなければ不要です
※2.法人に利益が出た場合、上記に加えて法人税や法人事業税などがかかります。

そこで「個人事業主のみ」と比較して、「マイクロ法人と個人事業主の二刀流」でいくら以上の所得であれば、二刀流の方がお得になるか（損益分岐点）を示したものが、下記表の通りです。

表中の数字は、前提条件であるマイクロ法人収入80万に加えて、個人事業主の所得がいくら以上なら、二刀流の方がお得になるかを示しています。

		家族
		扶養家族無し	配偶者のみ	配偶者＋子供1人
税理士契約有無	無し	108万円	0万円	0万円
税理士契約有無	有り	235万円	52万円	0万円

例えば、税理士契約無しで、扶養家族がいない場合、
マイクロ法人収入80万円＋個人事業の所得108万以上であれば、
個人事業主の所得188万円よりも、二刀流にした方がお得というわけです。
（年収188万のときの手取りイメージは、下記の通りです。）

②二刀流にすることでお得になる手取り額

次に、「個人事業主のみ」と比較して、「マイクロ法人と個人事業主の二刀流」の方がいくらお得になるかを、下記表に示します。

前提条件は、税理士と契約しない場合です。
税理士と契約する場合は、下記表の数字から13万円程度を差し引いてください。

お得になる金額が、800万円程度で頭打ちになっている理由は、個人事業主のみの場合にかかる国民健康保険料が上限に達するからです。
※国民健康保険料は、営業している市町村により異なります。

		扶養家族
		扶養家族無し	配偶者のみ	配偶者＋子供1人	配偶者＋子供2人
個人事業主所得 ※マイクロ法人の収入は別	200万円	10万円	31万円	35万円	39万円
	400万円	32万円	51万円	55万円	58万円
	600万円	48万円	65万円	68万円	71万円
	800万円	58万円	72万円
	1000万円	58万円	71万円
	1500万円	57万円	68万円
	2000万円	56万円	66万円